Прекрасное далеко налоговой реформы. От иллюзий к реальности.
Я не зову к покою или спячке, Я сам люблю дыхание грозы, Но жизнь есть жизнь, а не бега, не скачки, И в жизни добывают не призы.
Расул Гамзатов
Налоговый туман над нами проплывает, над тамбуром горит полночная звезда. Вот такие ассоциации по мотивам известной советской песни возникли у меня в тот момент, когда я слушал четырех часовые выступления депутатов и приглашенных гостей в Государственной Думе по поводу налоговой реформы. Но даже в полумраке, при отражённом свете, постепенно стали прорисовываться очертания приближающегося корабля, на котором под руководством опытного капитана и его помощников нам предстоит отправиться в светлое будущее. И действительно, зачем же идти пешком, когда у причала уже стоит такое замечательное судно. Скоро наступит рассвет, и мы, купаясь в лучах ослепительного солнца,
поднимемся по трапу на борт, расположимся в комфортабельных каютах и поплывем в сиреневую даль. Будем наслаждаться нежным бризом, любоваться прекрасными морскими пейзажами под крик чаек. Казалось бы несбыточная мечта. Да что вы, просто рукой подать, надо всего лишь принять так называемые поправки в налоговый кодекс. Проще некуда. Как дважды два, даже школьник справиться. Вот только пассажиры, завороженные красочной рекламой этого "круиза", пока еще стоящие в кассу, чтобы купить билет на это путешествие в страну грёз не подозревают, что каюты премиум и первого класса достанутся не всем. Как впрочем и шлюпки, если начнется буря и шторм. Но самое страшное, что морская карта, на которой отмечены рифы и мели не соответствует их реальному расположению. Последнее "прости" с любимых губ слетает, в глазах моих больших тревога и печаль. Может все-таки не стоит спешить с отправлением, а заняться составлением новой, более точной и главное безопасной карты? Но депутаты говорят: нет, надо спешить, а то в светлое будущее не успеем попасть. Так какое же это будущее, если в него надо лететь на всех парусах? Давайте разбираться.
Хорошо рассуждать о добродетели -
не значит еще быть добродетельным,
а быть справедливым в мыслях - не
значит еще быть справедливым на деле.
Аристотель
Ориентиром в изменении основных параметров налоговой системы должен стать не столько дополнительный объем поступлений доходов бюджетной системы, сколько достижение цели сокращения неравенства как в обществе, так и в социально-экономическом развитии регионов. В основу предстоящего совершенствования налоговой системы должны быть положены следующие основные принципы: справедливость, сбалансированность, стабильность и предсказуемость, соответствие интересам общества и экономики, а также для решения масштабных общенациональных задач в социальной и экономической сферах. Приоритетом должны стать поставленные задачи по сохранению населения, укреплению здоровья и повышению благополучия людей, поддержки семей и достижению технологического суверенитета.
Вот какие замечательные слова есть в пояснительной записке к этому законопроекту. Но как говориться, все кроется в деталях, о которых с трибуны вам никто не скажет. Нам говорят, что более 20 лет у нас в стране была плоская шкала налога на доходы физических лиц по ставке 13%. Да, для лиц получающих только зарплату она действительно была плоской. Но состоятельные люди получают свой доход не в виде зарплаты, а в виде дивидендов от владения бизнесом, а этот вид доходов до 2015 года облагался по ставке вообще 9%! Мало того, некоторые из них, зарегистрировавшись в низконалоговых зарубежных оффшорах, платили еще меньше. Что же предлагается теперь?
В обществе действительно есть запрос на справедливость. И как хорошо, наконец-то у нас появляется прогрессивная шкала налогов от доходов. Выглядеть она будет следующим образом:
13% - для доходов до 2,4 млн. рублей в год или до 200`000 рублей в месяц;
15% - от 2,4 млн. до 5 млн. рублей в год или до 416`667 рублей в месяц;
18% - от 5 млн. до 20 млн. рублей в год или до 1`666`667 рублей в месяц;
20% - от 20 млн. до 50 млн. рублей в год или до 4`166`667 рублей в месяц;
22% - свыше 50 млн. рублей в год или свыше 4`166`667 рублей в месяц.
Казалось бы, вот она справедливость! Должен вас разочаровать, как это не грустно. Дивиденды будут облагаться по пониженным ставкам:
13% - для доходов до 2,4 млн. рублей в год;
15% - от 2,4 млн. рублей в год;
То есть олигархи будут платить налог по такой же ставке, что и обычные люди, с трудом выживающие на мизерную зарплату. Разница в 2% это вообще ни о чем. И это справедливость? Для большинства людей работающих в регионах зарплата выше 200`000 и тем более 400`000 рублей недостижима и люди думают, что реформа их точно никак не коснется, и в этом их уверяют чиновники. Но это не так. Это реформа затронет всех, и в первую очередь тех, кто зарабатывает мало.
Притворство доброты отталкивает
больше, чем откровенная злоба.
Лев Толстой
Налоговый вычет, по задумке Минфина, будут получать все семьи с двумя и более детьми, если среднедушевой доход семьи ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов. Берём весь доход семьи за год, делим на 12 месяцев и на количество членов семьи. Затем сравниваем с прожиточным минимумом на душу населения в регионе проживания, умноженном на 1,5. Вычет для семей с двумя детьми составит 7% из 13 % уплаченного за прошлый год налога. Но только с 2025 года, то есть получить вычет можно будет не ранее второй половины 2026 года, когда будут обработаны сведения о доходах в налоговой. То есть фактически семьи с детьми будут платить в казну приблизительно уменьшенную в два раза ставку налога. Вот только в тексте этого закона говориться, что при расчете права на вычет будет учитываться движимое и недвижимое имущество, причем размер такого имущества в тексте не прописан, а будет определяться отдельным постановлением. Что я могу сказать по этому вопросу. В зарубежных странах с действительно прогрессивной шкалой налога, а не мнимой как у нас, малообеспеченные люди вообще не платят никаких налогов. А здесь, у тебя сначала вычтут, а потом не факт, что еще вернут, скажут по какому-то критерию не подходишь. А те деньги что вернут, будут уже обесцененными возросшими за год ценами. И это в стране с богатейшими природными ресурсами.
Правительство на другой планете живёт, родной!
х/ф "Кин-дза-дза"
Причем изменение налогообложения граждан не единственная, и даже можно сказать самое малая часть налоговой реформы. Коллосальные изменения ждут бизнес. Ставка налога на прибыль будет повышена с 20% до 25%. В малом бизнесе, применяющем упрощенную систему налогообложения, вводится обязанность уплаты ндс, вырастут ставки налога на добычу полезных ископаемых и на производство минеральных удобрений. Ну и что, скажет простой человек, не искушенный в законах, я не бизнесмен, меня это не касается. Как же сильно он ошибется. Ведь налоги мы платим не только в тот момент, когда получаем зарплату. Придя в магазин, покупая товар или услугу, мы тоже платим налоги, которые включены в цену. Просто мы их не видим на ценниках. Но они есть, и они реальны. И все налоги, которые платит бизнес, он включает в себестоимость свой продукции и соответственно их повышение неизбежно и неумолимо вызовет рост цен. Поскольку изменения планируются с 01.01.2025 года, предприятия уже с осени этого будут закладывать в цену повышение налогов, чтобы заранее подготовиться и перестроить бизнес процессы. И в новом году эта динамика будет еще более выраженной.
Каким будет это повышение, наверное сейчас не скажет никто. Но то, что цены будут расти гораздо быстрее, чем в этом году это точно. Вот только члены Правительства, получающие уму непостижимую для простого обывателя зарплату в несколько миллионов рублей в месяц, вряд ли почувствуют на себе эти изменения. Они живут в другом мире, другой реальности, такой далекой от нас. И именно для них будет совершенно справедлива фраза, включенная в законопроект: "Планируемые изменения не вызовут неблагоприятных социально-экономических последствий."
Ты не стар и не слаб,
Над тобою не властны года,
Но года иногда
Продолжаются годы и годы.
х/ф "Узник замка Иф"
Один из выступающих предложил ввести уголовную ответственность директоров и бухгалтеров за низкие зарплаты, в том числе "серые в конвертах". А ведь многие предприятия, особенно в малом бизнесе просто физически не могут выплачивать большую зарплату и налоги с нее, они работают с такой низкой доходностью, что на повышение денег просто нет. А известно ли вам, что в нашей стране больше половины всех предприятий в той или иной степени по разным причинам находятся в теневом "сером" секторе. Вы только не подумайте, что автор статьи поддерживает теневой сектор. Я просто против тех бездумных решений, которыми предлагается решать эту проблему. Это какое же количество людей необходимо будет посадить? Сотни тысяч, а может быть миллионы. Тюрем не хватит, придется строить новые. Впрочем нашей стране уже известны такие горькие и трагические страницы истории. Как в 1937-1938гг., когда в результате репрессий над так называемыми "врагами народа" число пострадавших превысило миллион человек.
Но есть еще и другая, не менее страшная крайность. Если сразу все организации выйдут из теневого сектора, поднимут зарплаты, заплатят с них огромные налоги, все это включат в себестоимость товаров, продукции и соответственно в цены, инфляция будет измеряться сотнями процентов. И люди, заходя в магазины просто схватятся за головы: их денег не хватит даже на еду. А что будет дальше, даже не хочется думать...
В начале июня 1962 года в городе Новочеркасск Ростовской области произошла трагедия. Цены на молоко, мясо, многие крупы и ряд других продуктов были повышены якобы "по просьбам трудящихся" на 30% и более. Месяца за три до этого руководство местного завода на 1/3 увеличила нормы выработки, одновременно снизив расценки за тяжёлую работу на производстве. Зарплата упала в разы. Рабочие вышли на мирную демонстрацию, они протестовали против роста цен на еду и одновременного снижения заработной платы. В результате конфликта с властью были убиты или ранены десятки человек, а информация о событиях строго засекречена и обнародована лишь после распада СССР.
Казнить нельзя, помиловать!
Теперь понял, какую роль может сыграть запятая?
м/ф "В стране невыученных уроков"
Лет десять назад в нашей стране уже была одна реформа налогов, правда не столь радикальная как сейчас, но тоже с последствиями. Двойное повышение с 1 января 2013 года страховых взносов стало ударом для многих индивидуальных предпринимателей. Сумма взносов возросла сразу приблизительно с 17000 до 34000 рублей. Только за полгода свое дело закрыло около 650 тыс. мелких предпринимателей и фермеров. Профессиональные объединения в качестве основной причины называют повышение страховых взносов и говорят о массовом уходе в "тень". Те дополнительные доходы, которые власти планировали получить в результате этого, так и не были получены, вот только доверие к налоговикам у части предпринимателей было потеряно навсегда. Глава Налоговой службы заявил, что теперь уйти в тень легко не получиться. Я согласен с этим высказыванием только в одном слове: "легко". Существуют фундаментальные законы, один из которых гласит: сила действия всегда равна силе противодействия. В ответ на усиление и совершенствование механизмов налогового администрирования неизбежно будут появляться все более сложные, запутанные и труднодоказуемые методы оптимизации налогов. Лазейки и несовершенство налогового кодекса были и будут всегда, поскольку никто не будет пилить сук, на котором сам же и сидит.
Душа исцеляется, находясь с детьми.
Фёдор Достоевский
А теперь давайте немного помечтаем. Как было бы хорошо, если бы министр Правительства спустился бы с таких далеких небес на землю. Ту самую землю, по которой ходят простые люди или мелкие предприниматели в обычном провинциальном городе. Одел бы такую же обувь, как носят они, прошел бы той же дорогой рядом с ними. Почувствовал бы каждый камень под ногой, который попадается им. Поездил бы в переполненном транспорте, который иногда не дождешься. И попытался бы прожить на те деньги, на которые выживают они. Что увидели бы его глаза? Другую реальность, которая ему не приснится в самом страшном сне. А потом зашел бы к ним домой, съел бы ту самую скромную еду, которую едят они. И вот переведя дыхание, он присядет на скромный диван, стоящий в маленькой комнате.
А на другом конце дивана будет сидеть маленькая девочка и вытирать слезы со своего лица. Министр спросит ее, почему она плачет. А девочка ответит: "Папа сказал, что приняли закон о налогах, исполняя который ему придется теперь работать на нескольких работах, чтобы купить самое необходимое по возросшим ценам, и я его буду редко видеть, а мне так хочется, чтобы он как прежде играл и учил меня." Интересно, сможет ли он также красноречиво и уверенно ответить ей, как он говорил с трибуны Госдумы депутатам. И сможет ли он вообще подобрать какие-то слова для нее... А вдруг в его сознании возникнет картина, что эта девочка - его девочка... А ведь детские эмоции и чувства навсегда остаются в сознании человека, он проносит их через всю жизнь.
Ребёнок невинен, естествен в своих желаниях и поступках, душа его чиста. Сам того не ведая, он живёт по законам мироздания. Находясь рядом с детьми, взрослый вольно или невольно возвращается в детство, сам отчасти становится ребёнком, именно это исцеляет его душу.
Каким будет наше общество и люди в нем через несколько лет после такой налоговой реформы, кто-нибудь вообще из чиновников и ученых задумывался над этим вопросом? Сокращение потребления из-за роста цен. Разрушение логистических цепочек в производственных циклах из-за введения ндс на малый бизнес, который не все смогут заплатить. Банкротство множества мелких предприятий, рост безработицы. Ухудшение психоэмоционального состояния людей, рост депрессий и на их фоне психосоматических и органических заболеваний. Непонимание, скандалы и агрессия в семьях, разрушение браков, рост долгов по алиментам, невозможность выплачивать ранее взятые кредиты, нереализованные мечты, разрушенные планы и надежды... И все это будут видеть наши дети, какими они станут, когда вырастут...
Людям непременно надо расставлять
ловушки для других людей, а без
этого они всё будут недовольны.
Редьярд Киплинг
Для того, чтобы между налоговыми органами и налогоплательщиками было доверие, сами органы должны быть честными и порядочными. К сожалению уровень коррупции в налоговой системе очень высок. И если бы только в этой системе. По подсчетам Счетной палаты за прошлый год выявлено нарушений расходования бюджетных средств в общем по стране на фантастическую сумму - 2 трлн. рублей. А ведь это те самые деньги, которые мы заплатили в виде налогов. К уголовной ответственности за должностные преступления за последние десятилетия привлечены десятки налоговиков от рядовых инспекторов до руководителей управлений по регионам. Желающие узнать более точную информацию без труда ее найдут в информационных ресурсах. Вымогательство взяток, психологическое давление с целью уплаты больших сумм налогов, торговля конфиденциальными персональными данными организаций и это не полный перечень с чем может столкнуться предприниматель.
В этой связи я хотел бы затронуть один очень важный вопрос из этой реформы: обязанность уплаты ндс малыми предприятиями с определенным годовым оборотом, которые ранее были от него освобождены.. Я не буду расписывать всю схему предлагаемой уплаты этого налога, это расписано в других специализированных бухгалтерских ресурсах. Отмечу только одно, но очень важное. Вместе с деклараций организация ежеквартально предоставляет в электронном виде сведения, в которых детализируются все поставщики и покупатели с указанием сумм накладных. Незаконно продавая такую информацию определенным "заинтересованным" криминальным структурам, предприятие может стать "лакомым куском" для рейдерского захвата и поглощения более крупными игроками в определенных сферах деятельности. Поэтому даже законопослушное предприятие не застраховано от таких опасностей.
И еще нам предлагают налоговую амнистию. Якобы кто выйдет из "тени", тем простят ранее недоплаченные налоги за прошлые годы. Но сама формулировка и термины, используемые в этом разделе реформы насколько расплывчаты и субъективны по оценочным суждениям, что совесть, вернее ее отсутствие по вышеназванным обстоятельствам, позволят некоторым налоговикам переиграть все в свою пользу в тот момент, когда им это будет нужно. Как писал французский писатель и философ Бернар Вербер: "Важно не то, какие у тебя карты на самом деле, а то какие они по мнению противника".
Благородство страданием, друг, рождено,
Стать жемчужиной - всякой ли капле дано?
Можешь все потерять, сбереги только душу, -
Чаша снова наполнится, было б вино.
Омар Хайям
Читатель спросит меня, а неужели нет другого способа попасть в светлое будущее? Конечно есть. Но тогда авторам налоговой реформы придется начинать изменения с себя и других, которые находятся в такой же как они "реальности". А люди, которые ни в чем не испытывают недостатка, без беспокойства и тревоги о будущем, лишенные таких чувств как любовь, понимание, эмпатия, так не хотят менять самих себя. Вы спросите, а что тогда делать обычным людям?
Древняя восточная мудрость гласит: "Лучше зажечь свечу, чем проклинать тьму". В каждом из нас есть свет нашей души, тот "божественный огонь", который связывает нас с источником творения. Постарайтесь почувствовать этот свет через свою уникальность, способности и таланты. Учитесь понимать те знаки и символы, которые дает вам судьба в ваших жизненных обстоятельствах, для того чтобы принимать правильные решения в непростых ситуациях. Жизнь гораздо сложнее стихотворения Владимира Маяковского "Что такое хорошо и что такое плохо?" Через развитие вашего мировоззрения и миропонимания повышайте ваш образовательный уровень, учитесь "читать между строк".
Постарайтесь сохранить ваше душевное и физическое здоровье, ту энергию жизни, которую О. Хайям образно называл вином. Без нее крайне сложно, а порой не возможно решать проблемы. И всегда помните: "У бога нет других рук, кроме как рук других людей". Жизнь очень быстротечна, постарайтесь найти в ней свой смысл, как писал Р. Киплинг в своем произведении "Заповедь":
Наполни смыслом каждое мгновенье
Часов и дней неуловимый бег, -
Тогда весь мир ты примешь как владенье
Тогда, мой сын, ты будешь Человек!
Я клянусь, что стану чище и добрее
и в беде не брошу друга никогда,
слышу голос и спешу на зов скорее,
по дороге на которой нет следа.
х/ф "Гостья из будущего"
Идя по дороге жизни, постарайтесь думать не только о себе, но и о тех людях, которые вас окружают. Не просто так они встречаются на вашем пути. Кто из них будет учителем для вас, а кто-то учеником. Давайте постараемся не жить по закону джунглей, где каждый сам за себя, а с пониманием, что пройти жизненный путь мы можем только вступая во взаимодействие с другими людьми.
Автор открыт для общения всем тем, кого не оставили равнодушными вопросы, затронутые в этой статье. Может быть кто-то из вас нуждается в совете или просто душевном общении. В меру своих знаний и жизненного опыта постараюсь ответить всем.